Специальные налоговые режимы: три вместо семи
Сокращается количество СНР:
Отныне разрешительный перечень видов деятельности заменяется запретительным — разрешено всё, что не запрещено. Это упрощает правоприменение, но требует повышенного внимания при выборе вида деятельности.
Далее чуть подробнее
1. СНР на основе упрощённой декларации
Кто может применять:
Основные условия:
Ставка налога 4% (может быть снижена до 2% местным акиматом)
Отчётность Два раза в год (форма 910.00)
Выписка ЭСФ Не требуется, если не является плательщиком НДС
Ограничения Запрет на внешнеэкономическую деятельность (импорт/экспорт), если не в рамках ЕАЭС
2. СНР для самозанятых (специальный налоговый режим для физических лиц)
Кто может применять:
Особенности:
Налоговая ставка 1% — при безналичной оплате; 2% — при наличной
Регистрация Через eGov/mobile — как самозанятый
Отчётность Отсутствует, уплата налога — ежеквартально
Ограничения Запрет на работу с юрлицами, ИП, госсектором
⚠️ Самозанятые не могут быть плательщиками НДС, не обязаны сдавать декларации, не выписывают ЭСФ и не привлекают наёмный труд.
3. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств
Кто может применять:
Условия:
Налоговая ставка 0% или льготная ставка КПН (до 3%)
Особенности
Упрощённый порядок учёта и отчётности
ЕСХН (единый сельхозналог) отменяется, заменяется новым механизмом
Также фермерам разрешено зачесть до 80% НДС, уплаченного по входящим закупкам, что выгодно при производстве экспортной или социально значимой продукции.
Сокращается количество СНР:
- Упрощённая декларация (до 600 000 МРП),
- СНР для самозанятых,
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
Отныне разрешительный перечень видов деятельности заменяется запретительным — разрешено всё, что не запрещено. Это упрощает правоприменение, но требует повышенного внимания при выборе вида деятельности.
Далее чуть подробнее
1. СНР на основе упрощённой декларации
Кто может применять:
- ИП и ТОО с годовым доходом до 600 000 МРП (≈ 2,36 млрд ₸ на 2025 г.);
- Количество сотрудников: до 30 человек;
- Отсутствие филиалов;
- Вид деятельности не входит в запретительный перечень.
Основные условия:
Ставка налога 4% (может быть снижена до 2% местным акиматом)
Отчётность Два раза в год (форма 910.00)
Выписка ЭСФ Не требуется, если не является плательщиком НДС
Ограничения Запрет на внешнеэкономическую деятельность (импорт/экспорт), если не в рамках ЕАЭС
2. СНР для самозанятых (специальный налоговый режим для физических лиц)
Кто может применять:
- Только физические лица, без регистрации ИП;
- Доход — до 3 528 МРП в год (≈ 13,9 млн ₸);
- Без наёмных работников;
- Только от оказания услуг физлицам или реализации собственноручно произведённых товаров.
Особенности:
Налоговая ставка 1% — при безналичной оплате; 2% — при наличной
Регистрация Через eGov/mobile — как самозанятый
Отчётность Отсутствует, уплата налога — ежеквартально
Ограничения Запрет на работу с юрлицами, ИП, госсектором
⚠️ Самозанятые не могут быть плательщиками НДС, не обязаны сдавать декларации, не выписывают ЭСФ и не привлекают наёмный труд.
3. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств
Кто может применять:
- Только КФХ, зарегистрированные как сельхозтоваропроизводители;
- Основной вид деятельности — производство сельхозпродукции, а не её перепродажа.
Условия:
Налоговая ставка 0% или льготная ставка КПН (до 3%)
Особенности
Упрощённый порядок учёта и отчётности
ЕСХН (единый сельхозналог) отменяется, заменяется новым механизмом
Также фермерам разрешено зачесть до 80% НДС, уплаченного по входящим закупкам, что выгодно при производстве экспортной или социально значимой продукции.
