Налоговый анализ сделки: зачем нужен и как его проводить

Любая сделка, особенно в бизнесе, — это не только вопрос дохода, но и потенциальных налоговых последствий. Ошибки в оценке налоговых рисков могут привести к штрафам, доначислениям и даже блокировке счетов. Именно поэтому налоговый анализ сделки — это важный этап, который нельзя пропускать.

Налоговый анализ сделки — это комплексная оценка условий и структуры сделки на предмет соответствия налоговому законодательству и определения всех возможных налоговых обязательств, льгот и рисков.

Когда нужен налоговый анализ?

• Заключаете крупную сделку (купля-продажа, инвестиции, займы).
• Планируете работу с нерезидентом.
• Оформляете агентский договор, договор комиссии, доверительное управление.
• Передаете нематериальные активы, ноу-хау, права.
• Осуществляете безвозмездную передачу имущества или денег.
• Планируете реорганизацию или ликвидацию бизнеса.
• Используете специальные налоговые режимы или льготы.

Что включает налоговый анализ?

1. Определение объекта налогообложения
2. Что именно передаётся или происходит по сделке — товар, услуга, имущество, деньги, право?
3. Определение налогового статуса сторон
4. Кто участвует в сделке — резидент или нерезидент, физлицо или юрлицо? От этого зависит, какие ставки применяются.
5. Выявление налоговых последствий

• Возникает ли НДС? По какой ставке?
• Как учитывать доходы и расходы?
• Какие налоги уплачиваются: корпоративный подоходный налог (КПН), индивидуальный подоходный налог (ИПН), налоги у источника выплаты?
• Возможны ли налоговые льготы?

1. Анализ документации
2. Соответствуют ли договор и первичные документы требованиям налогового законодательства? Будет ли сделка признана реальной в случае проверки?
3. Расчет налоговой нагрузки
4. Прогнозируется сумма налога к уплате, возможные доначисления при иных трактовках сделки налоговым органом.
5. Оценка налоговых рисков и рекомендации

• Какие аспекты могут вызвать вопросы у налоговой?
• Как минимизировать риски (изменение формулировок, структура сделки, корректный документооборот)?

Зачем проводить налоговый анализ до подписания договора?

📌 Чтобы:

• избежать излишних налогов;
• сохранить право на вычеты;
• правильно оформить документы;
• не потерять деловую репутацию из-за доначислений;
• подготовиться к возможной налоговой проверке.

Вывод

Налоговый анализ — это не формальность. Это инструмент, который помогает бизнесу принимать грамотные решения, снижать риски и оптимизировать налоги. Его должен проводить бухгалтер, налоговый консультант или юрист до заключения сделки.