Упрощённый налоговый режим для ИП в Казахстане: условия и ограничения на 2025 год
Для малого бизнеса в Казахстане одним из самых популярных налоговых режимов остаётся режим на основе упрощённой декларации (УД). Этот режим предназначен для индивидуальных предпринимателей, которые хотят минимизировать отчетность и упростить расчёты с бюджетом.
Основные преимущества УД:
·простота учёта;
·возможность сдачи отчётности без бухгалтера;
·особенно удобен для ИП без сотрудников.
Чтобы применять УД, предприниматель должен одновременно соответствовать всем критериям, установленным Налоговым кодексом Республики Казахстан (статья 683 НК РК).
1 Число работников (включая самого ИП) - не более 30 человек
2 Подразделения/филиалы в других регионах - отсутствуют
3 Полугодовой оборот без ТИС - до 24 038 МРП (94 517 416 ₸ в 2025 году)
Полугодовой оборот при использовании ТИС - до 94 086 МРП (369 946 152 ₸ в 2025 году)
4 Вид деятельности - не должен входить в перечень, указанный в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК
На 2025 год размер МРП составляет 3 932 тенге.
ТИС (трёхкомпонентная интегрированная система) — это система, которая включает:
·онлайн-контрольно-кассовую машину (ККМ);
·POS-терминал;
·автоматизированную систему учёта товаров (ERP/учетная программа).
Для применения расширенного лимита по обороту, ТИС должна быть официально зарегистрирована в налоговых органах.
Если предприниматель перестаёт соответствовать хотя бы одному из требований, он будет переведён на общеустановленный режим налогообложения (ОУР) — автоматически.
Также переход на ОУР возможен добровольно, по заявлению через Личный кабинет на Salyk.kz.
Согласно положениям налогового законодательства, в 2025 году упрощённый режим не доступен для ИП, осуществляющих деятельность в следующих сферах:
·Маркетинговые и консультационные услуги
·Цифровой майнинг (по лицензии первого подвида)
·Аренда и эксплуатация торговых рынков
·Недропользование (за исключением старательской лицензии)
·Гостиничные услуги, если ИП работает совместно с двумя и более налогоплательщиками
·Субаренда торговых мест (особенно стационарные торговые объекты 1 и 3 разрядов)
Упрощённый режим налогообложения остаётся одним из самых доступных и гибких инструментов для малого бизнеса. Однако его применение требует внимательного соблюдения всех условий. При изменении деятельности, штата или оборота — предпринимателю важно самостоятельно контролировать соответствие критериям, чтобы не попасть под автоматический перевод на общий режим.
Если вы сомневаетесь, подходите ли вы под условия «упрощенки», или планируете изменить формат бизнеса — проконсультируйтесь с бухгалтером заранее.
Для малого бизнеса в Казахстане одним из самых популярных налоговых режимов остаётся режим на основе упрощённой декларации (УД). Этот режим предназначен для индивидуальных предпринимателей, которые хотят минимизировать отчетность и упростить расчёты с бюджетом.
Основные преимущества УД:
·простота учёта;
·возможность сдачи отчётности без бухгалтера;
·особенно удобен для ИП без сотрудников.
Чтобы применять УД, предприниматель должен одновременно соответствовать всем критериям, установленным Налоговым кодексом Республики Казахстан (статья 683 НК РК).
1 Число работников (включая самого ИП) - не более 30 человек
2 Подразделения/филиалы в других регионах - отсутствуют
3 Полугодовой оборот без ТИС - до 24 038 МРП (94 517 416 ₸ в 2025 году)
Полугодовой оборот при использовании ТИС - до 94 086 МРП (369 946 152 ₸ в 2025 году)
4 Вид деятельности - не должен входить в перечень, указанный в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 НК РК
На 2025 год размер МРП составляет 3 932 тенге.
ТИС (трёхкомпонентная интегрированная система) — это система, которая включает:
·онлайн-контрольно-кассовую машину (ККМ);
·POS-терминал;
·автоматизированную систему учёта товаров (ERP/учетная программа).
Для применения расширенного лимита по обороту, ТИС должна быть официально зарегистрирована в налоговых органах.
Если предприниматель перестаёт соответствовать хотя бы одному из требований, он будет переведён на общеустановленный режим налогообложения (ОУР) — автоматически.
Также переход на ОУР возможен добровольно, по заявлению через Личный кабинет на Salyk.kz.
Согласно положениям налогового законодательства, в 2025 году упрощённый режим не доступен для ИП, осуществляющих деятельность в следующих сферах:
·Маркетинговые и консультационные услуги
·Цифровой майнинг (по лицензии первого подвида)
·Аренда и эксплуатация торговых рынков
·Недропользование (за исключением старательской лицензии)
·Гостиничные услуги, если ИП работает совместно с двумя и более налогоплательщиками
·Субаренда торговых мест (особенно стационарные торговые объекты 1 и 3 разрядов)
Упрощённый режим налогообложения остаётся одним из самых доступных и гибких инструментов для малого бизнеса. Однако его применение требует внимательного соблюдения всех условий. При изменении деятельности, штата или оборота — предпринимателю важно самостоятельно контролировать соответствие критериям, чтобы не попасть под автоматический перевод на общий режим.
Если вы сомневаетесь, подходите ли вы под условия «упрощенки», или планируете изменить формат бизнеса — проконсультируйтесь с бухгалтером заранее.
